Обвинительное заключение по уголовному делу №18/432766-07 Том№13 - 28 Учебный сайт
Учебные материалы


Обвинительное заключение по уголовному делу №18/432766-07 Том№13 - 28



ООО «Юксар»
- протоколом осмотра документов от 08.04.2005, согласно которому
были осмотрены юридические дела ООО «Юксар» и ООО «Сибирская
транспортная компания», изъятые в ОАО «Инвестиционный банк «Траст»;
т. 68 л.д. 211-222
3192
- показаниями свидетеля Мандрыки СМ., согласно которым он, рабо-
тая в должности начальника отдела по работе с дочерними обществами ОАО
«НК «ЮКОС», подписывал документы, касающиеся деятельности различных
обществ. В том числе им были подписаны протокол общего собрания участ"
ников ООО «Юксар» от 07.02.2000, изменения (дополнения) в Учредитель-
ный договор ООО «Юксар» от 07.02.2000, доверенность №Ю-49/999 от
05.01.1999. Данные документы готовились правовым отделом ОАО «НК
«ЮКОС», после чего приносились ему на подпись. Цель создания ООО
«Юксар» и обстоятельства деятельности данного общества ему не известны,
т.к. это не входило в круг его обязанностей. Указанные документы он подпи-
сывал по указанию своего начальника Додонова М.Ю., занимавшего долж-
ность управляющего делами;
т. 55 л.д. 89-95
- показаниями свидетеля Зворыгиной Н.А., согласно которым с 1999 г.
она работала в ООО «ЮКОС-Инвест» и далее в ООО «ЮКОС-ФБЦ» в долж-
ности ведущего бухгалтера. В апреле 2000 г. ранее ей знакомый Аврискин
СВ., являвшийся исполнительный директор ООО «Юксар», предложил ей
занять должность генерального директора данного общества, на что она от-
ветила согласием. Учредителями ООО «Юксар» являлись ОАО «НК
«ЮКОС» и ОАО «Юганскнефтегаз», основной вид деятельности - купля-
продажа нефти. Занимая должность генерального директора Зворыгина под-
писывала договора по деятельности общества, которые ей в готовом виде
приносил Аврискин. Основными поставщиками нефти по договорам, заклю-
чавшимся ООО «Юксар» в 2001 г. были ООО «Ю-Мордовия» и ООО «Рати-
бор». Реализовывалась нефть по контрактам, заключавшимся с обществами
«Стаф», «Нефтетрейд-2000» и «Сибирская транспортная компания». В нояб-
ре 2001 г. Аврискин погиб в автомобильной катастрофе. Через месяц после
этого по телефону ее попросили зайти в кабинет сотрудника ОАО «НК
«ЮКОС» Позднякова Л.А., от которого она получила указание провести
процедуру ликвидации ООО «Юксар»;
т. 62 л.д. 167-170, 171-174
- показаниями свидетеля Домашевой Т.И., согласно которым она в пе-
риод с 01.03.2001 по 31.01.2003 гг. занимала должность генерального дирек-
тора ООО «Нефтеинвест», которое приобретало небольшие доли размером в
2-5% в уставных капиталах обществ «Марс», «Венера», «Юпитер», «Сатурн»
и «Ратмир». Печать общества «Нефтеинвет» находилась у Мистрюкова В.Р.,
рабочий кабинет которого располагался на 7-м этаже здания по адресу: г.
Москва, Уланский пер., д.26. Учредителями ООО «Нефтеинвест» являлись
ОАО «НК «ЮКОС» и «Сибинтек» с долями в учредительном капитале соот-
ветственно в 99% и 1%. Также она занимала должности генерального дирек-
тора в ООО «Ю-Мордовия» и ООО «Миэлл». Данные должности она заняла
при участии работника ОАО «НК «ЮКОС» Першуткина A.M., с которым она
разговаривала в 2000 г. относительно трудоустройства. После чего Першут-
3193
кин отвел ее на собеседование к своему руководителю Брудно М.Б. Все дого-
вора, которые она подписывала будучи в должности генерального директора
ООО «Нефтеинвест» приносил ей в готовом виде Мистрюков. По поручению
Брудно М.Б. ей позвонил Вальдес-Гарсия А., попросивший прийти в офис
компании ЮКОС по адресу Уланский пер., д. 26. В ходе беседы, произо-
шедшей по указанному адресу с Вальдес-Гарсия А., ей было предложено за-
нять должность генерального директора ООО «Сибирская транспортная
компания», которую ранее занимал Вальдес-Гарсия А. После ее согласия
состоялось собрание, где кроме нее и Вальдес-Гарсия А. принимали участие
представителя учредителей ООО «Сибирская транспортная компания» Кар-
ташов В.Н. и Спиричев А.В. По результатам собрания Вальдес-Гарсия А. был
уволен с должности генерального директора ООО «Сибирская транспортная
компания» и на данную должность была назначена она. В ее обязанности
входило подписание документов бухгалтерской и налоговой отчетности об-
щества, которые она после подписания отдавала тому же Вальдес-Гарсия Ан-
тонио. Кроме того, она подписывала первичные документы, касающиеся хо-
зяйственной деятельности ООО «Сибирская транспортная компания», кото-
рые передавала после подписания в ООО «ЮКОС-Инвест», осуществлявшее
бухгалтерское обслуживание. Первичные документы ей на подпись давали в
готовом виде Карташов и Спиричев. Договора купли-продажи нефти, заклю-
чаемые ООО «Сибирская транспортная компания», ей также в готовом виде
приносили на подписание Вальдес-Гарсия А., Спиричев и Карташов. Ее ра-
бочее место располагалось на шестом этаже здания по адресу: Уланский
пер., д. 26. В кабинете кроме нее находились рабочие места генеральных ди-
ректоров нескольких других обществ, в том числе: Журавлева М.К. (возглав-
лявшая ООО «ЮКОС-М»), Малаховский, Черникова и Вальдес-Гарсия А.
(возглавлявший ООО «Ю-Мордовия).
Осуществляя функции генерального директора ООО «Сибирская
транспортная компания» она однажды встречалась в кафе с директором ООО
«Юксар» Аврискиным Виталием, где они подписывали акты приема-
передачи нефти. ООО «Сибирская транспортная компания» имело счета в
банке «ДИБ», платежи осуществлялись при помощи системы Банк-клиент.
При этом она не располагала электронным ключом, позволявшим осуществ-
лять платежи. Данный ключ был передан от нее кому-то из сотрудников
ОАО «НК «ЮКОС», возможно работнику казначейства Савиной Надежде.
т. 56 л.д. 205-210, 229-234
ООО «Энерготрейд»
- актом № 52/907 выездной налоговой проверки ОАО «НК «ЮКОС» от
19.11.2004, которым установлено, что ООО «Энерготрейд» было создано под
названием ООО «МАРС-XXII». В проверявшийся период общество было пе-
реименовано в ООО «Энерготрейд» (изменения зарегистрированы
3194
09.07.2003). Место нахождения общества: республика Мордовия, г. Саранск.
Основными видами деятельности являются: торговая и торгово-
посредническая деятельность, комиссионная и коммерческая деятельность,
торговля, закупка, транспортировка, хранение, реализация сырой нефти и др.
В декабре 1999 г. ООО «МАРС-ХХII» учреждено следующими юридически-
ми лицами: АОЗТ «РЕНМЕТ» и ООО «АКРА». В 2002 году в состав учреди-
телей вошло ООО «Нефтеинвест».
Судебными актами по делам № А40-45410/04-141-34 и № А40-
17669/04-109-241 в отношении указанных организаций признана зависимость
от ОАО «НК «ЮКОС». В июне 2003 г. ООО «Альта-Трейд» вошло в состав
учредителей с долей участия 52%. Юридический и почтовый адрес ООО
«Альта-Трейд» и ООО «Энерготрейд» полностью совпадают. Так доля в раз-
мере 50 % передана в пользу ООО «Альта-Трейд» в соответствии с Соглаше-
нием об уступке прав и обязанностей по договору купли-продажи доли в
ООО «МАРС-ХХII» на условиях опциона, заключенного между продавцом
АОЗТ «Ренмет», покупателем ООО «ЮКОС-Импорт» и цессионарием ООО
«Альта-Трейд». Доля в 2% приобретена на основании договора купли-
продажи между ООО «Альта-Трейд» и ООО «Нефтеинвест». Данные обстоя-
тельства подтверждают связь указанных лиц между собой и их зависимость
от ОАО «НК «ЮКОС». В 2002 г. генеральным директором «МАРС-ХХII»
стал Малаховский В.Г. Одновременно Малаховский В.Г. являлся генераль-
ным директором ООО «Ратибор», ООО «Альта-Трейд» и др. Арбитражным
судом г. Москвы (судебными актами по делам № А40-45410/04-141-34 и
№А40-17669/04-109-241) признана зависимость указанных лиц от ОАО «НК
«ЮКОС».
Услуги по организации и ведению бухгалтерского учета, налогового
учета и прочих видов учета для ООО «Энерготрейд» в 2003 г. оказывало
ООО «ЮКОС - Финансово-бухгалтерский центр». Учредителем ООО
«ЮКОС-ФБЦ» является ОАО «НК «ЮКОС». Согласно представленной бух-
галтерской отчетности за 2003 год и пояснительной записке, основные сред-
ства на балансе предприятия отсутствовали, среднесписочная численность
работников ООО «Энерготрейд» не отражена. Из вышеизложенного следует,
что в проверяемый период ООО «Энерготрейд» деятельности на территории
Республики Мордовия не осуществляло, являлось зависимой организацией от
ОАО «НК «ЮКОС».
Мероприятиями налогового контроля установлено, что ООО «Эвойл»,
ООО «Фаргойл» и ООО «Энерготрейд» зарегистрированы на территориях с
льготным режимом налогообложения и имеют счета в одних и тех же банках
Инвестиционный банк «Траст» и ОАО Банк «Менатеп СПб»;
т. 86 л.д. 92-107
- договором № РМ03-553/228 об оказании услуг от 01.10.2003, подпи-
санным от имени ООО «Энерготрейд» генеральным директором Малахов-
ским В.Г. и от имени ЗАО «ЮКОС РМ» Поздняковым Л.А., из которого сле-
3195
дует, что ЗАО «ЮКОС РМ» принимает на себя обязательства по организации
производственного процесса, а именно: услуги по организации и обеспече-
нию процесса по покупке нефти и ее реализации на экспорт в зарубежье, а
также осуществляет сопровождение деятельности ООО «Энерготрейд» и
осуществление функций полномочного представителя перед третьими лица-
ми;
т. 92, л.д. 260-264
- актом выездной налоговой проверки № 52/852 от 29.10.2004, из ко-
торго следует, что ООО «Венера XXI» имеет признаки зависимости от ОАО
«НК «ЮКОС»;
т. 85 л.д. 157-342
ООО «Нефтесервис»
Согласно акта повторной выездной налоговой проверки № 30-3-14/1 от
30 июня 2004 года ООО «Нефтесервис» создано решением № 1 от
30.04.2001г. единственного учредителя Сидоровой Ирины Александровны.
Юридический адрес общества: 430000, Республика Мордовия, г. Са-
ранск, проспект Ленина, д. 5.
Уставной капитал определен в размере 20 000 рублей.
Генеральный директор общества с момента учреждения организации
по 02.12.2001г. являлась Сидорова Ирина Александровна, с 03.12.2001г. -
Христич Владимир Владимирович. Должностные лица ООО «Нефтесервис»,
которые были в 2001г., ответственными за финансово-хозяйственную дея-
тельность ООО «Нефтесервис», на территории Республики Мордовия не
проживали.
ООО «Нефтесервис» в 2001г. имело расчетные и валютные счета в ба-
нек, являющийся взаимозависимым с ОАО «НК «ЮКОС» - филиал ОАО
Банка «Менатеп-СПб» в г. Москва.
Услуги по организации и ведению бухгалтерского, налогового и про-
чих видов учета для ООО «Нефтесеврис» оказывало ООО «ЮКОС-ФБЦ»,
генеральный директор которого Голубь И.Е. является одним из акционеров
ОАО «НК «ЮКОС».
В 2001 году ООО «Нефтесеврис» произвело только покупку векселей
по договору № В/12-8/н от 21.12.2001г. у ООО «Юпитер XXIV» на сумму
25 400 тыс. руб., срок оплаты по которому истекает 21.12.2002г. В 2001г.
ООО «Нефтесервис» расчеты за векселя с ООО «Юпитер XXIV» не произво-
дило.
Данные векселя были реализованы в 2001г. ООО «Фаргойл» на сумму
25 400 тыс. руб. по договору купли-продажи векселей КПВ/Н-25-2, срок оп-
латы истекает 01.10.2002г. ООО «Фаргойл» 25.12.2001г. произвело оплату за
векселя в сумме — 2 000 тыс. руб. согласно платежному поручению № 2707.
3196
Иную хозяйственную деятельность ООО «Нефтесервис» в 2001г. не
осуществляло;
т. 85 л.д. 4-154
ООО «Сатурн XXV»
- актом повторной выездной налоговой проверки № 30-3-14/1 от
30.06.2004, из которого следует, что ООО «Сатурн XXV» создано на основа-
нии решения учредительного собрания от 08.12.1999 и зарегистрировано
распоряжением администрации г. Саранска от 17.12.1999 № 2580-РЗ. Распо-
ряжением администрации г. Саранска № 806-РЗ от 06.04.2001 зарегистриро-
ван устав общества в новой редакции. Внесены изменения по составу участ-
ников, размеру и номинальной стоимости долей в уставном капитале. Ус-
тавной капитал общества 680 000 рублей.
Участниками общества являются: ООО «Барк» № - 50% доли в устав-
ном капитале, ООО «Кадет» - 50% доли в уставном капитале.
По договору купли-продажи доли в уставном капитале № К/2-12 от
06.03.2001г., ООО «Барк» продало ООО «Нефтеинвест» часть доли в устав-
ном капитале ООО «Сатурн XXV» в размере 2% за 18 тыс. руб.
Таким образом, согласно устава общества в новой редакции от
06.04.2001г. участниками ООО «Сатурн XXV» являются: ООО «Барк» - 48%
доли в уставном капитале, ООО «Кадет» - 50% доли в уставном капитале,
ООО «Нефтеинвест» - 2% доли в уставном капитале. В соответствии с уста-
вом ООО «Нефтеинвест» имеет право «вето» при принятии общим собрани-
ем участников. Таким образом, указанные обстоятельства в совокупности
свидетельствуют о том, что ООО «Сатурн XXV», ООО «Нефтеинвест» и
ОАО «НК «ЮКОС» являются взаимозависимыми лицами.
Должность генерального директора ООО «Сатурн XXV» занимали: с
момента образования организации - Цигура А.В., с 05.06.2000г. - Елисеев
А.В., Черникова И.В..
Расчетные счета обществом открывались в банках, взаимозависимых с
ОАО «НК «ЮКОС»: в филиале ЗАО АКБ «Менатеп СПб», АКБ «ДИБ», АКБ
«Актив Банк».
Согласно уставным документам, основными видами деятельности ор-
ганизации являются: торговая и торгово-посредническая деятельность, ко-
миссионная и коммерческая деятельность, закупка, транспортировка, хране-
ние и реализация сырой нефти, газового конденсата, нефтепродуктов и про-
дуктов нефтехимической промышленности. В 2001 году общество осуществ-
ляло только операции, связанные с куплей-продажей нерыночных векселей
третьих организаций, которые не имели официальных котировок на рынках
России.
Анализ баланса организации за 2001 год, балансов организации за от-
четные периоды 2001 года, а также расшифровок кредиторской и дебитор-
ской задолженности показывает, что ООО «Сатурн XXV» поддерживало фи-
3197
нансово-хозяйственные отношения с ОАО «НК «ЮКОС», а также с органи-
зациями, которые являются зависимыми в отношении ОАО «НК «ЮКОС»;
т. 85 л.д. 4-154
- показаниями свидетеля Цигуры А.В., согласно которым он с 1999 г.
работал в ООО «ЮФК». В его обязанности входило предоставление налого-
вой отчетности по г. Москве в налоговые инспекции по месту нахождения
компании, с которыми были заключены договора. Кроме того, в его обязан-
ности входила подготовка документов для постановки на учет в налоговых
органах вновь создаваемых организаций. В конце 1999 г. сотрудники ООО
«ЮФК» Захаров, Зверев, Колосов и Коротков попросили его стать генераль-
ным директором вновь учреждаемых ООО «Марс XXII» и ООО «Сатурн
XXV». Ему пояснили, что это необходимо только на момент регистрации, и
после того, как организации будут зарегистрированы, с этой должности его
уволят. ООО «Марс XXII» и ООО «Сатурн XXV» создавались для ОАО «НК
«ЮКОС» по просьбе сотрудницы этой компании - Чернышевой. Согласив-
шись стать генеральным директором этих компаний, он подписывал бухгал-
терскую отчетность. На момент его нахождения в должности генерального
директора этих обществ, деятельность в этих обществах не велась. Директо-
ром этих обществ он был не долго, месяцев шесть-девять. После этого, учре-
дители этих обществ - Захаров, Зверев, Колосов и Коротков - сообщили ему,
что с должности генерального директора ООО «Марс XXII» и ООО «Сатурн
XXV» он уволен. Никакого участия в регистрации этих обществ он не при-
нимал, доверенности он никому не выдавал, каким образом они были зареги-
стрированы, ему неизвестно. Причина регистрации этих обществ в Республи-
ки Мордовия является то, что Мордовия является зоной с льготным налого-
обложением;
т. 63 л.д. 15-19
- показаниями свидетеля Колосова А.А., согласно которым он, работая в
СП «РТТ», а с декабря 1998 года в ООО «Юридическая финансовая компа-
ния», по просьбе сотрудников ОАО «НК «ЮКОС» Чернышевой и других
учредил ООО «Марс XXII», ООО «Соната» и другие компании.
С сотрудниками ОАО «НК «ЮКОС» у них была договоренность, что
они будут создавать компании, а ОАО «НК «ЮКОС» впоследствии будет
выкупать их. Сотрудники ОАО «НК «ЮКОС» для созданных фирм предос-
тавляли фамилии своих сотрудников, которых он и другие работники ООО
«Юридическая финансовая компания» назначали на должности директоров
созданных фирм;
т. 55 л.д. 133-136
ООО «Ратибор»
- актом повторной выездной налоговой проверки № 30-3-14/1 от
30.06.2004, из которого следует, что ООО «Ратибор» образовано на основа-
3198
нии решения учредителя Воробьевой СИ. и зарегистрировано 19.02.2001г.
регистрационной палатой администрацией Эвенкийского автономного окру-
га согласно постановлению № 168-п от 21.07.2000г.
Генеральным директором и учредителем общества за период с 14 фер
раля 2001 года по 18 мая 2001 года на основании решения учредителя № 1 от
14.02.2001г. являлась Воробьева СИ.
На основании уведомления об уступке доли в уставном капитале ООО
«Ратибор» от 25.05.2001 и договора купли-продажи от 25.05.2001, 100% доли
в уставном капитале ООО «Ратибор», ранее принадлежавшей Воробьевой
СИ., передана в собственность компании «Dunsley Limited», которое являет-
ся юридическим лицом по праву Республики Кипр. Акционерами компании
«Dunsley Limited» являются кипрские компании «Долуэн Лимитед» - 99,9%
акций, «Абакус Лимитед» - 0,1% акций.
Место нахождения ООО «Ратибор» - 648000, Российская Федерация,
Эвенкийский АО, п. Тура, ул. Таежная, д. 3, почтовый адрес: 648000, Россий-
ская Федерация, Эвенкийский АО, п. Тура, ул. Советская, Таежная, д. 2.
Генеральным директором ООО «Ратибор» с 18.05.2001 является Мала-
ховский В.Г., назначенный решением учредителя № 3 от 20.06.2000 и прожи-
вающий по адресу: 109377, г. Москва, ул. Новокузьминская, д. 4 корп. 1 кв.
51 и на него возложены обязанности главного бухгалтера. Генеральный ди-
ректор ООО «Ратибор» уполномочил по доверенности Казарова И.В. полу-
чать и подписывать различного рода документы, необходимые для оформле-
ния финансово-хозяйственных операций, а также представлять интерес!
предприятия в инспекции МНС РФ по Илимпийскому району Эвенкийского
АО.
Руководители организации, ответственные за финансово-
хозяйственную деятельность общества, на территории Эвенкийского АО не
проживали.
ООО «Ратибор» имел в 2001 году рублевый, валютный счета в АКБ
«ДИБ». Таким образом, счета общества открывались в учреждении банка
взаимозависимым с ОАО «НК «ЮКОС».
Организацию и ведение бухгалтерского учета, составления всех видов
отчетности, в том числе бухгалтерской, налоговой, статистический и другой,
кассовое обслуживание и информационно-консультационные услуги для
ООО «Ратибор» в 2001 году осуществляло ООО «ЮКОС-ФБЦ» согласно до-
говора об оказании услуг № ФБЦ-039 от 01.06.2001г. Генеральный директор
ООО «ЮКОС-ФБЦ» Голубь И.Е. является одним из акционеров ОАО «НК
«ЮКОС», что свидетельствует о ее взаимозависимости к данной компании;
т. 85 л.д. 4-154
ООО «Фаргойл»
- актом повторной выездной налоговой проверки № 30-3-14/1 от
30.06.2004, из которого следует, что ООО «Фаргойл» зарегистрировано в ор-
ганах власти распоряжением администрации г. Саранска № 1260-рз от
23.05.2001. Организация состоит на учете в ИМНС России по Ленинградско-
3199
му району г. Саранска. Должностным лицом, ответственным за финансово-
хозяйственную деятельность являлись: Силаев М.Н. - генеральный директор
с момента регистрации до 27.05.2001г., Вальдес-Гарсия А. - генеральный ди-
ректор с 28.05.2001г. по настоящее время. Также Вальдес-Гарсия А. занимал
должности генерального директора в зависимых с ОАО «НК «ЮКОС» орга-
низациях: ООО «Сибирская транспортная компания», ООО «Ю-Мордовия».
Учредительный капитал общества 10 000 рублей.
В соответствии с договором купли-продажи доли в уставном капитале
от 25.05.2001г. Силаев М.Н. передал в собственность «Nassaubridge Manag-
ment Limited» принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО «Фар-
гойл» в размере 100% уставного капитала номинальной стоимстью 10 000
рублей за 11 000 рублей.
Расчетные и валютные Счета общества открыты в банках: КБ «ДИБ», в
филиале ОАО АКБ «Менатеп Санкт-Петербург.
Организацию и ведение бухгалтерского учета, составления всех видов
отчетности, в том числе бухгалтерской, налоговой, статистический и другой,
кассовое обслуживание и информационно-консультационные услуги для
ООО «Фаргойл» осуществляло ООО «ЮКОС-ФБЦ» согласно договора об
оказании услуг № ФБЦ-038 от 01.06.2001г. Генеральный директор ООО
«ЮКОС-ФБЦ» Голубь И.Е. является одним из акционеров ОАО «НК
«ЮКОС», что свидетельствует о ее взаимозависимости к данной компании.
т. 85 л.д. 4-154
Выводы следствия о фиктивном характере деятельности вышеуказан-
ных обществ также подтверждаются свидетельскими показаниями работни-
ков ООО «ЮКОС-ФБЦ», а именно:
- показаниями свидетеля Максименко Т.А., занимавшей должность на-
чальника отдела бухгалтерского учета операций с нефтью на территории
России ООО «ЮКОС-ФБЦ», согласно которым в период 2000-2003гг. руко-
водимый ею отдел вел бухгалтерский учет деятельности обществ «Альта-
Трейд», «Ратмир», «Ратибор», «Ю-Мордовия», «ЮКОС-М», «Фаргойл» и
иных, занимавшихся куплей-продажей нефти на территории РФ. Контроль за
деятельностью отдела в данном направлении осуществляли лично заместите-
ли генерального директора Панагушина Г.А., Гареева Л.М., и непосредст-
венно генеральный директор ООО «Юкос-Инвест», в дальнейшем ООО
«ЮКОС-ФБЦ» Голубь И.Е., которая познакомила ее с генеральными дирек-
торами указанных обществ Журавлевой, Вальдес-Гарсия Антонио, Малахов-
ским, Коношенко. Данные лица осуществляли свою деятельность в двух ка-
бинетах шестого этажа здания по адресу: пер. Уланский, д.26, где размеща-
лось ООО «ЮКОС-ФБЦ». По существовавшей схеме общества «Ратибор»,
«Эвойл», «Ю-Мордовия», «ЮКОС-М» приобретали нефть у нефтедобываю-
щих дочерних предприятий ОАО «НК «ЮКОС», ОАО «Юганскнефтегаз»,
ОАО «Томскнефть» ВНК, ОАО Самаранефтегаз». Далее ООО «Альта-
Трейд», ООО «Фаргойл», ООО Энерготрейд» и ООО «Ратмир» приобретали
3200
нефть у ООО «Ратибор», ООО «Эвойл», ООО «Ю-Мордовия», ООО
«ЮКОС-М», как правило, на узлах учета нефти нефтеперерабатывающих за-
водов ОАО «Ачинский НПЗ», ОАО Куйбышевский НПЗ», ОАО «Новокуй-
бышевский НПЗ», ОАО «Сызраньский НПЗ», ОАО «Ангарская нефтехими-
ческая компания», где отгружали приобретенную нефть указанным заводам
для переработки. Помимо этого, ООО «Ратибор», ООО «Эвойл», ООО «Ю-
Мордовия», ООО «ЮКОС-М» осуществляли продажу нефти, как на внут-
реннем, так и на внешнем рынке;
т.55 л.д. 39-42
- показаниями свидетеля Омельченко О.И, из которых следует, что бух-
галтерский учет по операциям с нефтепродуктами по компаниям ООО «Мит-
ра», ООО «Мускрон», ООО «Альта-Трейд», ООО «Ратмир» и других обслу-
живало управление бухгалтерского учета торговых и транспортных операций
на территории РФ ООО «ЮКОС-Инвест», а впоследствии ООО «ЮКОС-
ФБЦ». Руководителем ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» была
Голубь И.Е., которая распределяла обязанности по ведению бухгалтерского
учета обслуживаемых фирм между подчиненными ей бухгалтерскими со-
трудниками. Часть первичных документов по обслуживаемым компаниям го-
товились их контрагентами, а часть сотрудниками ООО «ЮКОС-Инвест» и
впоследствии ООО «ЮКОС-ФБЦ». Из директоров обслуживаемых компаний
она помнит Карасеву, Кучушеву, Малаховского, Черникову, Карташева,
Спиричева, Вальдес-Гарсию.
Бухгалтерская и налоговая отчетность по обслуживаемым фирмам гото-
вилась в управлении подготовки отчетности ООО «ЮКОС-Инвест» и впо-
следствии ООО «ЮКОС-ФБЦ». Голубь осуществляла распределение обязан-
ностей по ведению фирм между подразделениями, а руководители подразде-
лений - между своими сотрудниками. Таким образом, Голубь организовыва-
ла процесс по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской и
налоговой отчетности по деятельности ООО «Митра», ООО «Мускрон»,
ООО «Альта-Трейд», ООО «Ратмир», ООО «Фаргойл», ООО «Энерготрейд»
и других компаний находившихся на обслуживании в ООО «ЮКОС-Инвест»
и впоследствии ООО «ЮКОС-ФБЦ»;
т. 55 л.д. 108-111
- показаниями свидетеля Тимошенко Е.В., из которых следует, что в
1997 г. она устроилась в ОАО «НК «ЮКОС» на должность ведущего бухгал-
тера. Впоследствии в 1998-1999 гг. она работала в ООО «ЮКСИ», в 1999 г.
ее перевели в ЗАО «ЮКОС РМ», в 2000 г. в ООО «ЮКОС-Инвест», а в 2001
г. в ООО «ЮКОС-ФБЦ».
ООО «ЮКОС-Инвест» располагалось в 2000 г. в помещении по адресу г.
Москва, Уланский пер, д. 26 на 6 этаже. Там же находились ЗАО «ЮКОС
РМ» и ООО «ЮКОС-Москва» Работая в ООО «ЮКОС-Инвест» начальником-
отдела, она подчинялась Гареевой Л.М., которая руководила управлением, а
последняя подчинялась Голубь И.Е. - руководителю ООО «ЮКОС-
3201
Инвест».Ее отдел занимался составлением бухгалтерской и налоговой отчет-
ности обслуживаемых ООО «ЮКОС-Инвест» фирм, в частности: ООО «Му-
скрон», ОАО «НК «ЮКОС», ООО «Ратмир», ООО «ЮКОС-Москва», ООО
«Торговый дом «ЮКОС-М», ЗАО «ЮКОС РМ», ООО «ЮКОС-Инвест» и
других. Кроме того, в связи с нехваткой людей этими вопросами занимались
и другие сотрудники ООО «ЮКОС-Инвест», например сотрудники управле-
ния операций с нефтью и нефтепродуктами. Руководители обслуживаемых
фирм, из которых она помнит Малаховского, Коношенко, приходили в ООО
«ЮКОС-Инвест», чтобы подписать подготовленную отчетность, которая по-
том направлялась по почте в налоговые органы. На 6 этаже в помещении по
адресу г. Москва, Уланский пер, д. 26 была комната, где периодически нахо-
дились директора обслуживаемых компаний, которые решали производст-
венные вопросы деятельности своих организаций. Туда же им приносили со-
трудники ООО «ЮКОС-Инвест» на подпись документы. В своей деятельно-
сти сотрудники ее отдела использовали регистры бухгалтерского учета по
обслуживаемым фирмам, которые формировались на основании отраженных
всеми отделами ООО «ЮКОС-Инвест» бухгалтерских проводок по деятель-
ности обслуживаемых фирм. Наименования конкретных фирм для обслужи-
вания ей указывались устно Гареевой. Кроме того, в ходе проводимых со-
вещаний руководителем ООО «ЮКОС-Инвест» и впоследствии ООО
«ЮКОС-ФБЦ» Голубь И.Е. распределялись обязанности между сотрудника-
ми;
т. 55 л.д. 113-120
- показаниями свидетеля Николаевой С.А., согласно которым с 2001 по
2005 гг. она работала в ООО «ЮКОС-ФБЦ», где занималась отражением
бухгалтерских операций по покупке нефти на территории России ООО «Аль-
та-Трейд», ООО «Ратмир», ООО «Ю-Мордовия». Информацию для ведения
счетов она получала из документов, которые ей передавали либо начальник
отдела Максименко Т.А., либо директора указанных обществ Коношенко
(ООО «Ратмир»), Вальдес-Гарсия А. (ООО «Фаргойл») и Хохлова (ООО «Ю-
Мордовия»). Генеральные директора практически постоянно находились в
одном здании с ООО «ЮКОС-ФБЦ» по адресу Уланский пер., д. 26. В про-
цессе работы она сталкивалась с ООО «Сибирская транспортная компания»,
которое на протяжении непродолжительного времени выступало контраген-
том по договорам с вышеперечисленными обществами. Генеральным дирек-
тором ООО «Сибирская транспортная компания» была Хохлова Т.И.;
т. 56 л.д. 267-275
- показаниями свидетеля Ермаковой Т.П., из которых следует, что в
1996 г. она устроилась бухгалтером на работу в ОАО «НК «ЮКОС». Затем
через некоторое время она по инициативе своего непосредственного руково-
дителя была переведена в ООО «ЮКОС-Инвест», а в 2001 г. аналогичным
образом она была переведена в ООО «ЮКОС-ФБЦ». При этом от смены
3202
юридических лиц ее обязанности не менялись, она продолжала заниматься -
тем же самым. С момента устройства на работу в ОАО «НК «ЮКОС» и до
настоящего времени она занималась отражением в бухгалтерском учете опе-
раций по купле-продаже нефти на территории РФ и следила за выполнением
работ сотрудниками своего сектора. В 1997 г. они располагались по адресу г.
Москва, Загородное шоссе, д. 5, в 1999-2000 гг. переехали на Уланский пер.,
д. 26, 6 этаж, а в 2003-2004гг. - на Уланский пер., д. 22, 5 этаж. В помещении
по адресу Уланский пер., д. 26 совместно с ними располагались ОАО «НК
«ЮКОС», ЗАО «ЮКОС РМ», ЗАО «ЮКОС ЭП», ООО «ЮКОС-Москва»,
которые впоследствии переехали на Дубининскую, д. 31. ООО «ЮКОС-
Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» постоянно занимались одной и той же дея-
тельностью, а именно бухгалтерским обслуживанием различных организа-
ций, стоящих на обслуживании. Из компаний, которые обслуживались ООО
«ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-Москва», она может назвать ЗАО «ЮКОС-
М», ООО «Альта-Трейд», ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратмир», ООО «Рати-
бор», ООО «Фаргойл», ООО «Митра», ООО «Мускрон» и др. В частности
она вела бухгалтерский и налоговый учет по ОАО «НК «ЮКОС», ЗАО
«ЮКОС-М», ООО «Альта-Трейд», ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратмир»,
ООО «Фаргойл», ООО «Мускрон». Однако среди работников ООО «ЮКОС-
Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» не было закрепления фирм за конкретным
лицом, а было закрепление по типу операций, которые необходимо было от-
ражать в учете по ряду фирм. Распределение обязанностей в ООО «ЮКОС-
Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» было по функциональному принципу, т.е. по
направлениям учета, когда каждый отдел занимался своим направлением
бухгалтерского учета.Из директоров обслуживаемых фирм она запомнила
Вальдес-Гарсию, Коношенко, Журавлеву, Черникову, Спиричева, Карташева,
у которых в помещении на Уланском пер., д. 26 была комната, куда они при-
ходили на работу каждый день. Директоров представляли заместители Го-
лубь и показывали, где какой отдел бухгалтерии находится. Первичные до-
кументы для организаций, стоящих на обслуживании составляли сотрудники
ЗАО «ЮКОС РМ». После отражения документов в бухгалтерском учете до-
кументы подшивались и хранились в ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-
ФБЦ». Бухгалтерской и налоговой отчетностью занималось соответствующее
управление в ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ». Организацией и
руководством деятельностью ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ»
занималась Голубь И.Е. Работа бухгалтеров осуществлялась в программе
«Галактика», в которой велся бухгалтерский учет по обслуживаемым пред-
приятиям. Бухгалтера осуществляли работу в программе с использованием
системы паролей;
т. 55 л.д. 122-132
- показаниями свидетеля Михайлиной Е.В., из которых следует, что р-
1997 г. она устроилась в ОАО «НК «ЮКОС», потом перешла работать в ООО"
«ЮКСИ», затем в ЗАО «ЮКОС РМ» и с 1999 г. работала в ООО «ЮКОС-
3203
Инвест». С 2001 г. она работает в ООО «ЮКОС-ФБЦ». Везде она занималась
бухгалтерским учетом. В 2000 г. во время работы в ООО «ЮКОС-Инвест» ее
отдел занимался составлением бухгалтерской и налоговой отчетности ОАО
«НК «ЮКОС», ЗАО «ЮКОС РМ», ООО «ЮКОС-Москва», ООО «ЮКОС-
Инвест», ООО «Ратмир», ООО «Мускрон» и других обслуживаемых об-
ществ;
т. 55 л.д. 191-195
- показаниями свидетеля Богачева А.А., из которых следует, что он, ра-
ботая в ООО «ЮКОС-Инвест» и впоследствии ООО «ЮКОС-ФБЦ», зани-
мался обслуживанием ОАО «НК «ЮКОС», ООО «Мускрон», ООО «Ратмир»,
ООО «Фаргойл». Кроме того, в его отделе обслуживались ЗАО «ЮКОС-М»,
ООО «Ю-Мордовия». Он также работает главным бухгалтером по совмести-
тельству в представительстве компании «Рутенхолд Холдингз Лимитед»;
т. 55 л.д. 149-155
- показаниями свидетеля Гареевой Л.М., согласно которым ООО
«ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» занималось бухгалтерским обслу-
живанием различных компаний, в том числе ООО «Митра», ООО «Муск-
рон», ООО «Ратмир» и других. Руководителем ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО
«ЮКОС-ФБЦ» была Голубь И.Е. Управленческие структуры по закупке неф-
ти и нефтепродуктов находились в ЗАО «ЮКОС РМ» и они решали вопросы
деятельности компаний ООО «Митра», ООО «Мускрон», ООО «Ратмир» и
других, находившихся на обслуживании в ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО
«ЮКОС-ФБЦ» компаний. Проекты первичных документов по обслуживае-
мым компаниям готовили сотрудники казначейства ООО «ЮКОС-Москва»,
руководителем которого был Леонович. Первичные документы по обслужи-
ваемым компаниям оформлялись в г. Москве в помещениях здания на Улан-
ском переулке, д. 26, где сидели директора компаний и сотрудники казначей-
ства ООО «ЮКОС-Москва». На основании данных документов сотрудники
ООО «ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» в своих структурных подраз-
делениях вносили записи в регистры бухгалтерского учета по обслуживае-
мым компаниям. На основании данной информации сотрудники ООО
«ЮКОС-Инвест» и ООО «ЮКОС-ФБЦ» занимавшиеся отчетностью готови-
ли документы бухгалтерской и налоговой отчетности по обслуживаемым
компаниям и представляли директорам на подпись. Кроме того, они готови-
ли по запросам информацию из регистров бухгалтерского учета. Из директо-
ров обслуживаемых фирм она видела Карташева, Спиричева, Черникову, Со-
болеву, Арефьеву, Малаховского, Вальдес-Гарсию и других.
т. 47 л.д. 110-114
Из показаний свидетеля Бородько А.Ю. следует, что с 01.09.1998 по
2003 гг. он работал заместителем генерального директора ОАО «Новокуй-
бышевский завод масел и присадок». В качестве оператора процессинга
управлением делами ООО «ЮКОС РМ» была зарегистрирована в г. Москве
3204
ЗАО «ЮКОС-L end А». Однако по указанию Голубь И.А. данная компания
использована не была. В обоснование своего отказа, Голубь пояснила, что у
ОАО «НК «ЮКОС» имеются свои готовые фирмы, имеющие льготное нало-
гообложение по региональному налогу на прибыль в Мордовии. Как вариант
она предложила перерегистрировать ЗАО «ЮКОС-L end А» в Мордовии. Го-
лубь И.Е. была генеральным директором ООО «ЮКОС-Инвест», впоследст-
вии ООО «ЮКОС-ФБЦ». До этого она была главным бухгалтером ОАО «НК
«ЮКОС». Ни одна финансовая схема, которую осуществляло ООО «ЮКОС-
РМ», не проводилась без ее визы. Президент ООО «ЮКОС РМ» Бычков не
подписывал ни один документ без согласования с нею. ООО «ЮКОС-
Инвест» осуществляло бухгалтерское обслуживание ОАО «НК «ЮКОС».
Руководство ООО «ЮКОС РМ» разрабатывало схемы оптимизации,
уменьшения налогообложения, для чего подыскивались территории с льгот-
ным режимом налогообложения. Создавались юридические лица, управляе-
мые аппаратом ООО «ЮКОС РМ», ООО «ЮКОС-Инвест», впоследствии
ООО «ЮКОС-ФБЦ», которые регистрировались в республике Мордовия,
ЗАТО г. Лесной и г. Трехгорный и других. К таким юридическим лицам от-
носились ООО «Мускрон», ООО «Кверкус», ООО «Виртус», ООО «Грейс»,
ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл»,
ООО «Альта-Трейд», ООО «Фаргойл», ООО «Ратмир», ООО «Сатурн
XXV», ООО «Юпитер XXIV», ООО «Венера XXI», ООО «Луна XXIII», ООО
«Марс XXIII». При этом стояла цель, чтобы налоговые органы не признали
зависимость указанных обществ от ОАО «НК «ЮКОС». Поэтому руководи-
тели вышеперечисленных обществ не имели пропусков в помещения ОАО
«НК «ЮКОС» и не являлись штатными сотрудниками ОАО «НК «ЮКОС».
Данные организации учреждались сотрудниками СП «РТТ». Работу по выяв-
лению территорий со льготным налогообложением, по контактам с админи-
страциями вела сотрудник ОАО «НК «ЮКОС» Чернышева Н.В.
Он знает некоторых директором вышеуказанных компаний - Карташе-
ва, Спиричева, Малаховского, Вальдес-Гарсию. Директора этих фирм нахо-
дились в помещении ОАО «НК «ЮКОС» на Уланском переулке, на этаже
где размещалось ООО «ЮКОС-Инвест» и находились в подчинении Голубь.
Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность подготавливалась ООО
«ЮКОС-Инвест», первичные финансовые документы готовились казначей-
ством, документация по движению нефти и нефтепродуктов готовилась от-
делом производственного учета движения нефти и нефтепродуктов. Функции
директоров указанных фирм заключались в подписании этих документов.
В сентябре 2000 года Голубь предложила ему стать генеральным ди-
ректором ООО «Марс XXIII», которое должно было приобретать сырье у
собственников и перерабатывать его на заводе. Собственниками сырья были
ООО «Ратмир», ООО «Фаргойл», ООО «Мускрон», ООО «Виртус» и другие. -
Бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Марс XXIII» со слов Голубь
будет вести ООО «ЮКОС-Инвест» и самостоятельно сдавать отчетность в
3205
налоговые органы республики Мордовия. Счет он должен был открыть в КБ
«ДИБ», что и сделал. Все платежи по ООО «Марс XXIII» осуществлялись
через казначейство ООО «ЮКОС-Москва».
После разговора он передал паспорт сотруднику ООО «ЮКОС-
Инвест» и через несколько дней из СП «РТТ» привезли решение о назначе-
нии его на должность генерального директора ООО «Марс XXIII». Узнав от
Голубь и работников ООО «ЮКОС-Инвест» режим работы ООО «Марс
XXIII», при котором полное управление данным обществом осуществляется
ООО «ЮКОС-Инвест», а ему предстоит задним числом подписывать готовые
документы и отвечать по законодательству за деятельность ООО «Марс
XXIII», он отказался. Об этом он сказал Голубь и она попросила его найти
другого директора. В результате был найден другой директор, которым стал
сотрудник дирекции по производству масел и присадок ОАО «Новокуйбы-
шевский завод масел и присадок» Субботина Т.
т. 55 л.д. 102-107
Анализ показаний Максименко, Богачева, Михайлиной, Омельченко,
Тимошенко, Ермаковой, Гареевой и других показывает, что ООО «ЮКОС-
Инвест», а впоследствии ООО «ЮКОС-ФБЦ», управляемые Голубь И.Е.,
фактически осуществляли ведение бухгалтерского учета ООО «Мускрон»,
ООО «Кверкус», ООО «Виртус», ООО «Грейс», ООО «Митра», ООО «Вальд-
Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Альта-Трейд», ООО
«Фаргойл», ООО «Ратмир», ООО «Ратибор», ООО «Сатурн XXV», ООО
«Юпитер XXIV», ООО «Венера XXI», ООО «Луна XXIII», ООО «Марс
XXIII», ЗАО «ЮКОС-М», ООО «Ю-Мордовия» и др., а первичные докумен-
ты готовились в этом же помещении работниками ЗАО «ЮКОС РМ» и под-
писывались находящимися в этом же здании генеральными директорами
подконтрольных компаний.
Операционные компании были полностью подконтрольны Лебедеву,
Ходорковскому и использовались централизованно в схемах хищения и ле-
гализации нефти под видом сделок купли-продажи, а также для легализации
полученных денежных средств. Использование различных операционных
компаний в тех или иных схемах решалось и утверждалось на уровне членов
организованной группы, а практическое внедрение осуществлялось через
подчиненных работников, что подтверждается показаниями свидетелей:
- показаниями сотрудников операционного отдела казначейства ООО
«ЮКОС-Москва» Кудасова В.В., Савенок Н.К. и Домарева СВ., из которых
следует, что в 2001-2003 годах сотрудники операционного отдела казначей-
ства ООО «ЮКОС-Москва» осуществляли техническое сопровождение пла-
тежей на перечисление денежных средств со счетов ОАО «НК «ЮКОС»,
ООО «Торговый Дом «ЮКОС-М», ЗАО «ЮКОС-РМ», ЗАО «ЮКОС-ЭП»,
ЗАО «ЮКОС-М», ООО «Энерготрейд», ООО «Фаргойл», ООО «Ю-
Мордовия» ООО «Ратибор», ООО «Эвойл», ООО «Альта-Трейд», ООО
«Ратмир», ЗАО «ЮКОС-М» и других. Сотрудники операционного отдела по-
3206
лучали соответствующее платежное поручение на перечисление денежных
средств, в зависимости от наличия денежных средств на счете компании ука-
зывали счет плательщика и направляли заполненное платежное поручение по
системе «Банк-Клиент» для исполнения в электронную систему банка;
т. 62 л.д. 219-225, 207-217, т. 63 л.д. 109-113
- показаниями свидетеля Сучинского С.Г., из которых следует, что с
1999 г. он работает в ОАО ИБ «Траст» (раннее «ДИБ»). В его обязанности
входило обеспечение работоспособности системы «Клиент-Банк». Данная
система предоставлялась тем организациям, у которых был открыт счет в
банке. С организацией заключался договор о предоставлении услуг системы
«Клиент-Банк». Если представитель клиента приезжал в банк, он передавал
ему диск с программным обеспечением системы «Банк-Клиент», при нем
создавал ключ от системы, который всегда размещался на компьютерной
дискете и также передавался клиенту. У представителя клиента всегда со-
бой была доверенность на получение этой системы. После передачи состав-
лялся акт приема-передачи. В 2001-2002 г.г. он неоднократно выезжал для
установки «Банк-Клиент» в компанию ОАО «НК «ЮКОС», сначала на Улан-
ский пер., д.26, а затем на ул.Дубининская, куда переехала компания ОАО
«НК «ЮКОС». На компьютеры, расположенные в операционном зале ка-
значейства ОАО «НК «ЮКОС» им были установлены несколько систем
«Банк-Клиент», в том числе таким организациям как ООО «Фаргойл», ООО
«Ратибор», ООО «Ю-Мордовия», ООО «Марс», ООО «Венера», ООО «Юпи
тер». В данном случае акты приема-передачи на подпись им передавался Са-
венок Надежде, которая оформляла их в то время, когда он занимался уста-
новкой систем. Ей же, после передачи ему подписанного акта, он передал
ключи по управлению системами. Данные акты приема-передачи были под-
писаны указанными в них лицами в день установки системы. Свидетель под-
твердил, что он ставил на каждом свою подпись на актах приема-передачи
системы «Банк-Клиент», составленные между ООО «Фаргойл» и АКБ
«ДиБ», ООО «Ратибор» и АКБ «ДиБ», ООО «Ю-Мордовия» и АКБ «ДиБ»,
которые со стороны банка подписал Красников;
т.63 л.д. 136-139
- показаниями свидетеля Красникова В.А., из которых следует, что с
февраля 1999 г. по июнь 2005 г. он работал в ОАО АКБ «ДиБ» (в настоящее
время ОАО ИБ «Траст»). Он занимался, в том числе, внедрением системы
«Банк-Клиент». Эта система используется в банке с 1999 года. В 2001-2003
г.г. данная система использовалась 5-10 процентами организаций, обслужи-
ваемых банком. После подписания договора о предоставлении услуг с ис-
пользованием данной системы, его подчиненные встречались с ним в банке,
давали необходимые разъяснения, формально клиенту передавались ком-
пакт-диск с копией программного обеспечения, а также дискета с ключом по
управлению счетом, после чего составлялся акт приема-передачи системы
«Банк-Клиент». В акте расписывалось то лицо, которое приходило в банк и
3207
получал компакт-диск и дискету с ключом. Свидетель подтвердил, что он
подписал акты приема-передачи системы «Банк-Клиент», составленные ме-
жду: ООО «Фаргойл» и АКБ «ДиБ», ООО «Ратибор» и АКБ «ДиБ», ООО
«Ю-Мордовия» и АКБ «ДиБ», которые поступили к нему с визой (подписью)
подчиненных ему работников;
т.63 л.д. 132-135
- показаниями свидетеля Поджарова В.А., из которых следует, что он в
период с 1998 по 2003 гг. работал в отделе финансового инжиниринга в
управлении казначейства. Отдел финансового инжиниринга занимался ана-
лизом текущего состояния дочерних и аффилированных предприятий ОАО
«НК «ЮКОС», подготовкой и заключением сделок по вопросам финансиро-
вания и осуществления расчетов. Отдел финансового инжиниринга возглав-
лял Маруев Д.Л., который подчинялся до создания дирекций начальнику ка-
значейства Леоновичу. Позднее в 2001 году были созданы дирекции внут-
ренних и внешних операций, в которые вошли отделы казначейства. Дирек-
цию внутренних операций возглавил Кудасов В.В., внешних - Кузьменков
В.Е. Начальники отделов стали подчиняться руководителям дирекций, а по-
следние Леоновичу.
Все дочерние и аффилированные общества согласовывали с казначейст-
вом все заключаемые договоры, которые передавались для работы по согла-
сованию сотрудникам отдела финансового инжиниринга.
В ходе работы в казначействе он согласовывал договора по компаниям
ООО «Ю-Мордовия», ООО «Альта-Трейд», ОО «Ратмир», ООО «Сатурн
XXI», ООО «Юпитер XXIV», ООО «Фаргойл», ООО «Энерготрейд» и дру-
гим фирмам. Кроме того, в расчетах использовались векселя данных фирм.
При согласовании договоров он не имел полномочий менять существо
сделок, которые до него в качестве заданий доводил его непосредственный
руководитель Маруев. Сделками с нерезидентами занималась дирекция
Кузьменкова В.Е.
Решения по схемам совершения тех или иных сделок принимались руко-
водством, без обсуждения с сотрудниками и доводились до подчиненных со-
трудников для оформления. В казначействе была жесткая иерархия, жесткая
вертикально интегрированная структура. Сотрудники отдела подчинялись
Маруеву, тот подчинялся Кудасову, а последний Леоновичу. Решения каж-
дым принимались на своем уровне, существовала жесткая система подчине-
ния. Полномочиями по согласованию договоров обладал Леонович и воз-
можно Кудасов. Поручения по вышеуказанным фирмам по подготовке дого-
воров для этих фирм ему давал Маруев, Леонович, а не директора данных
компаний. С директорами ООО «Фаргойл» и ООО «Энерготрейд» Вальде-
сом Гарсия и Малаховским он встречался на уровне подготовки и передачи
договоров. На его вопрос о том, почему Маруев давал указания за фирмы
ООО «Фаргойл» и ООО «Энерготрейд» ему ответили, что заключен агент-
ский договор или на оказание услуг, при этом не пояснили с какими именно
заключены договоры. После этого он выполнял все данные ему поручения.
3208
Вопросы о невыполнении поручений работниками руководству не задава-
лись, т.к. они понимали, что потеряют работу.
В компании существовал электронный документооборот. Таким образом
документы внутри компании, распоряжения, включая все нормативно
распорядительные документы, запросы, переписка велись в электронном ви-
де с использованием электронной почты. Если документ направлялся с офи-
циального электронного адреса подразделения с датой и номером, то он имел
статус официального. Кроме того, сотрудники могли обмениваться любыми
документами в ходе работы по электронной почте.
В ходе своей работы в отделе финансового инжиниринга он общался с
сотрудниками правового управления, бухгалтерии, налогового управления,
бюджетного управления и службы безопасности. Бухгалтерия ОАО «НК
«ЮКОС» в конце 90- начале 2000 годов была выделена в отдельное дочернее
предприятие ООО «ЮКОС-ФБЦ», в которое перешли все работники бухгал-
терии с которыми он работал до создания этого общества. Произошла пере-
мена названия, не влияющая на его работу.
Из сотрудников бухгалтерии он общался с начальниками отделов Заяв-
линой А.А., Шишкановой З.Н., Сизовой Т.А., которые занимались учетом
операций с векселями, цессиями и расчетно-кассовым обслуживанием.
Правовое управление смотрело соответствие документов действующему
законодательству и возможность судебных споров. Бухгалтерия смотрела до-
кументы с точки зрения информации необходимой для учета хозяйственных
операций, бюджетное управление - соответствие расчетов по сделке текуще-
му бюджету компании;
т. 46 л.д. 35-39, 40-45
- показаниями свидетеля Барбаровича М.Ю., из которых следует, что с
1998 по 2003 годы он работал в отделе внутреннего финансирования казна-
чейства ООО «ЮКОС-Москва», который занимался внутренним финанси-
рованием, т.е. оформлением всех сделок с векселями (выпуск, погашение,
продажа), зачетом встречных требований в результате взаимных задолжен-
ностей по поручению руководства, расчетами процентов по векселям, пере-
уступками задолженностей по договорам цессии, уступками права требова-
ния. Отдел возглавлял Маруев. В период с 1998 по 2000 год его сектор зани-
мался получением выписок по ОАО «НК ЮКОС» и его дочерним компани-
ям, обслуживаемым казначейством из банков, в основном «ДИБ» и «Мена-
теп». Руководством был доведен перечень компаний, которые обслужива-
лись казначейством и по которым необходимо было на основе выписок по
счетам предоставлять руководству в лице Леоновича.
С 2000 года он стал работать по займам и векселям. Поручения он полу-
чал от непосредственного руководителя Маруева, а также от Кудасова. Лео-
нович был высоким руководителем и все поручения давал через Кудасова.
Во всех случаях он выполнял какие-то действия только по поручению непо-
средственного руководителя и иногда Кудасова. В ходе поручений ему объ-
3209
ясняли в общем суть сделки, а также конкретные условия сделок, суммы,
контрагентов, виды договоров, сроки. Все основные условия договоров он
получал от руководителя. В ходе работы и выполнения поручения он мог
уточнить сумму в бухгалтерии, а также получить какую-то дополнительную
информацию у Маруева в ходе обсуждения.
Каждый договор проходил процедуру согласования со всеми подразде-
лениями в компании, кроме типовых.
Поручения давались устно, иногда на бумаге или в электронном виде на
электронный адрес в корпоративной локальной сети. Договоры согласовыва-
ли в электронном виде. Процесс согласования был прописан в регламенте,
разработанном правовым управлением.У каждого сотрудника внутри корпо-
ративной сети был свой ящик, который обнаруживался по фамилии человека.
Под операционными компаниями в деятельности ООО «ЮКОС-
Москва» подразумевались компании, которые контролировалась ОАО «НК
ЮКОС» путем руководства, т.е. когда руководство ОАО «НК ЮКОС» могло
оказывать влияние на такие компании, а юридически эти компании могли не
принадлежать ОАО «НК ЮКОС». Это компании, которые контролировались
ОАО «НК ЮКОС» и использовались в деятельности.
Он работал с операционными компаниями ЗАО «ЮКОС-М», «Ю-
Мордовия», «Сатурн», «Юпитер», «Фаргойл», «Венера», «Ратмир» и други-
ми. По его пониманию они каким-то образом контролировались «Юкосом».
По всем сделкам с операционными компаниями он получал указания от Ма-
руева или Кудасова.
Руководителей данных компаний, например Антонио Вальдес-Гарсия по
«Фаргойлу», он встречал, когда нужно было подписать договор. Они арен-
довали соседнее помещение на Уланском переулке. Документы он переда-
вал через Маруева или сам приходил к ним. Без визу Маруева директора
операционных компаний ничего подписать не могли, обязательно должна
была стоять либо виза Маруева либо последний должен был дать разрешение
по телефону.
Под термином Группа в его деятельности понималась группа компаний
входящих в холдинг компаний ОАО «НК ЮКОС». Это ООО «ЮКОС-
Москва», ООО «ЮКОС ЭП», ООО «ЮКОС РМ» и другие компании, нахо-
дящиеся под ними. Все это понималось как группа ОАО «НК ЮКОС».
Состав этой группы содержался в официальной отчетности опублико-
ванной на сайте ОАО «НК ЮКОС», где были указаны компании входящие в
группу ОАО «НК ЮКОС», но операционные компании туда не входили.
О том, что операционные компании входили в группу ОАО «НК
«ЮКОС» он узнавал от Маруева. Эти компании входили в консолидирован-
ную финансовую отчетность по стандартам US GAAP в 2003 году.В период
1999-2002 годов перечень операционных компаний до него доводился руко-
водством. Полного перечня таких компаний у него не было.
Чем занимаются операционные компании он не знал.
3210
Операционные компании использовались в 1999, 2000, 2001, 2002 году.
В 1999 году операционные компании входили в состав предприятий, опера-
ционное обслуживание которых осуществлялось в казначействе.
Операционные компании использовались для передвижения денежны-
средств или векселей между компаниями внутри группы. Если необходимо
было осуществить перевод средств с одной компании на другую, то оформ-
лялись договора купли-продажи векселей и займа, которые оформлялись им
и другими сотрудниками отдела Маруева.
Почему и для чего использовались схемы ему не объясняли, а поручая
осуществление переводов средств или векселей, давали данные об участни-
ках перевода. Эту информацию ему передавал непосредственный руководи-
тель.
Часть операционных компаний была зарегистрирована в ЗАТО, а также
в г. Саранске.
Без визы Маруева директора операционных компаний ничего подписать
не могли, обязательно должна была стоять либо виза Маруева или он должен
был сказать им прямо по телефону.
При даче поручений Маруев рисовал схему определенного движения
денег, суммы, компании и поручал исполнителям подготовить договоры, по-
добрать векселя, т.е. провести ее осуществление. По ряду схем Маруев и Ку-
дасов также были исполнителями, как и он.
Казначейство обслуживало компании входящие в холдинг ОАО «НК
ЮКОС», а также операционные компании, перечень которых доводился до
сотрудников руководством. Это значило, что в казначействе велись счета
этих компаний в банках, осуществлялись денежные переводы, собиралась
ежедневная информация об остатках на их счетах во всех банках. Этим за-
нимались разные отделы внутри казначейства. Соответственно у руководства
казначейства собиралась ежедневно вся информация о финансовом состоя-
нии данных компаний и оно, руководство, определяло с какой компании
можно было платить денежные средства.
Во всех случаях компанию, с которой должны были платиться деньги,
определяло руководство, волю которого до него доводил Маруев, до которо-
го доводил кто-то выше, т.к. у него были свои взаимоотношения. По иерар-
хии руководителем Маруева был сначала Кудасов, потом Леонович.
Информация по векселям находящимся на балансе операционных и дру-
гих компаний собиралась в бухгалтерии, сотрудники которой вели бухгал-
терский учет по ним и по всем цифрам нужно было сверяться с ними, путем
получения информации.
В деятельности казначейства ООО «ЮКОС-Москва» использовался
термин внутренний платеж, т.е. перевод с одной компании группы на другую
компанию, тоже состоящую в группе. Таким образом, деньги оставались
внутри группы компаний. Внутренним платежом считался перевод денег
между компаниями счета которых находились в банке «ДИБ» или «Менатеп
СПб», а также если счет одной компании находился в банке «ДИБ», а счет
3211
другой в банке «Менатеп СПб». В любом случае эти банки находились в
группе компаний, входящих в холдинг ОАО «НК ЮКОС», поэтому перевод
считался внутренним.
Кроме того, было понятие внешнего перевода, т.е. когда деньги платятся
контрагенту, не относящемуся к группе компаний ОАО «НК «ЮКОС».
Внешний платеж это платеж контрагенту независимому от группы компаний
ОАО «НК ЮКОС», т.е. например компании за покупку компьютеров у ком-
пании «IBS».
Аналогично было с векселями - были внутренние векселя компаний
группы ОАО «НК ЮКОС» и были векселя сторонних компаний, независи-
мых от группы компаний ОАО «НК ЮКОС». Внутренние векселя восприни-
мались как внутренний платеж, а внешние векселя как внешний платеж.
Также отличались векселя операционных компаний от векселей ОАО
«НК ЮКОС». Векселя ОАО «НК ЮКОС» были известны на рынке, хотя их
было очень мало, потому что в основном они имели хождение внутри груп-
пы. Это были реальные векселя. Векселя операционных компаний за преде-
лами группы компаний, входящих в ОАО «НК ЮКОС», не встречались. Век-
селя операционных компаний могли использоваться для передвижения де-
нежных средств с одной компании на другую либо закрытия каких-то внут-
ренних задолженностей.
Векселя операционных компаний не представляли ценности, а использо-
вались как средство для передвижения денег внутри компаний, входящих в
группу ОАО «НК ЮКОС».
Принцип работы был следующим: руководством до исполнителя дово-
дилась некая схема или часть схемы, которую нужно было реализовать с ис-
пользованием операционных компаний. При этом в схеме могли быть четко
определены компании участники, суммы, эмитенты векселей, либо могли
быть доведены до исполнителя точные суммы с указанием компаний. При
этом исполнителю нужно было получить информацию о наличии тех или
иных активов в виде векселей или акций на операционных компаниях и вы-
дать итог для принятия решения о возможности использования такой компа-
нии в конкретной схеме. Окончательное решение по компаниям и активам
(векселям или акциям) принималось руководством. При этом по ряду схем
Маруев принимал решение сам, по некоторым самостоятельно он принимать
решения не мог.
После определения компаний и активов схема исполнителем реализовы-
валась путем составления проектов соответствующих договоров в рамках
реализации схемы, согласования цифр с необходимыми подразделениями.
При этом составлялись необходимые проекты договоров, делались заявки на
выписку необходимых векселей в отдел вексельного обращения, при этом
заявка была однотипной независимо от того, кто выпускал векселя - ОАО
«НК ЮКОС», Ратмир, Митра или другие операционные компании. Заявка
подписывалась руководителем подразделения, которому необходимы были
3212
векселя для использования в схеме или части схемы, которая реализовыва-
лась его подразделением.
Кроме того, готовились проекты договоров купли-продажи, актов прие-
ма-передачи, реестры векселей. При этом все эти документы согласовыва-
лись с бухгалтерией - ООО «ЮКОС-ФБЦ». Они подтверждали цифры и рек-
визиты. ООО «ЮКОС-ФБЦ» обеспечивали бухгалтерское сопровождение
всех операционных фирм и они собирали все первичные документы.
Исполнитель должен был проконтролировать, чтобы все подготовлен-
ные проекты документов были подписаны и сдать в бухгалтерию ООО
«ЮКОС-ФБЦ» оригиналы всех документов.
Когда необходимо было осуществить выпуск векселей операционной
компанией, то это также оформлялось по заявке в адрес начальника отдела
вексельного обращения Злобиной. Векселя выпускались под конкретно ре-
шаемую задачу в рамках реализации какой-то схемы, т.е., если необходимо
было, чтобы операционная компания рассчиталась векселями с другой ком-
панией, то составлялся проект договора и под него писалась заявка на вы-
пуск необходимых векселей. Векселя просто так не выпускались, это всегда
делалось под конкретно решаемую задачу, для использования как средства
расчета, для обмена на другие, для обеспечения движения денег.
Решение о выпуске векселей по компаниям, использовавшимся в схемах
реализуемых его подразделением принимал Маруев путем написания заявки
в отдел Злобиной.
Решения по выпуску векселей таким образом принимались только по
операционным компаниям. По векселям ОАО «НК ЮКОС», ООО «ЮКОС-
Москва» Маруеву нужно было проконсультироваться с кем-то. По внешним
компаниям, например «Сибур» он вообще не имел права принимать такие
решения. ЗАО «ЮКОС-М» была тоже операционной компанией.
«Нефтемаркет 2000» и «Нефтетрейд 2000» не входили в перечень опера-
ционных, их как участников схемы до него довел Маруев.
Компании, зарегистрированные в ЗАТО были также операционными,
никакого специального статуса они не имели. По ним все решалось как ука-
зано выше.
Иностранные операционные компании в его подразделении не исполь-
зовались. Сфера работы ограничивалась внутренним контуром операций
внутри России.
Крайнов был одним из руководителей, который курировал деятельность
множества компаний, подконтрольных руководству ОАО «НК ЮКОС».
Крайнов согласовывал документы по деятельности курируемых им компа-
ний, подписание документов, а также все операции связанные с компаниями,
которые находились в зоне его ответственности. Все сделки в которых уча-
ствовали компании Крайнова согласовывались с ним.
ООО «ЮКОС-ФРЦ», ООО «Фландер» также относились к операцион-
ным компаниям. Полного перечня операционных компаний у него не было,
3213
он скорее всего был у руководства и до сотрудников доводился в конкретных
случаях.
Составлением консолидированной финансовой отчетности занимались
сотрудники «ПрайсвотерхаусКуперс» и когда они делали консолидирован-
ную финансовую отчетность, то им нужна была информация и пояснения к
тем объемам информации которую они собрали в других подразделениях.
Они приходили и задавали вопросы. К сотрудникам его подразделения они
обращались в основном по векселям, находившимся на балансе фирм. Со-
трудники ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» задавали вопросы и получали
пояснения о том, знакомы ли им компании, внешние они или внутренние. У
аудиторов был свой периметр консолидации, т.е. перечень тех компаний, ко-
торые участвуют в консолидированной финансовой отчетности по US GAAP.
Этот периметр консолидации определялся на самом верху компании ЮКОС.
Потом уже аудиторы начинали смотреть и проверять этот перечень и смот-
реть взаимоотношения с этими компаниями. В связи с тем, что сотрудники
его подразделения занимались вопросами векселей, то аудиторы приходили
и к ним и они обязаны были дать комментарии.
Из вопросов аудиторов он понял, что часть операционных компаний
входила в периметр консолидации, в каком объеме ему не известно, но во-
просы аудиторы задавали только по части операционных компаний.
т. 46 л.д. 50-74
Таким образом, свидетели Поджаров и Барбарович, работавшие в казна-
чействе ООО «ЮКОС-Москва» в отделе финансового инжиниринга, который
фактически занимался разработкой и реализацией всех финансовых схем
ОАО «НК «ЮКОС» в целом подтвердили, что (1) руководил ими Леонович
как глава казначейства, через руководителей структурных подразделений, 1 ... 21 22 23 24 25 26 27 28 29

Карта сайта

Последнее изменение этой страницы: 2018-09-09;



2010-05-02 19:40
author-karamzin.ru 2018 год. Все права принадлежат их авторам! Главная